Osobowy czy Pick-up?

Leasing samochodu „osobowego” po zmianach VAT.

Rząd szeroko rozwiną swoje zapędy w zakresie podatków  na 2011 roku. Zapewne wszystkich w większym czy mniejszym stopniu dotyczy podwyżka podstawowej stawki VAT z 22 na 23 %.  Tylko 1 %, ale wraz z zawirowaniami na światowych rynkach spowodował, że cena paliwa coraz bardziej wpływa na koszt eksploatacji samochodu. Czy warto więc kupić do firmy typową osobówkę, gdzie właśnie pojawiły się VAT-owskie ograniczenia?

W większości firm, istnieje potrzeba posiadania samochodu. Czasami służy on tylko do przewozu osób, czasami jednak trzeba gdzieś podrzucić trochę materiału, ulotki,  czy po prostu zawieźć dokumenty do księgowej. Od 1 stycznia znów pojawia się dylemat czy ma to być typowa osobówka, od której już nie odliczymy całego VAT-u, czy może jednak najmniejsza „100% ciężarówka”, jaką znów stał się samochód typu pick-up. Samochody takie spełniają warunki ustawy, a jednocześnie zapewniają dość dobry komfort jazdy nawet 4-5 osobom. Nie bez znaczenia jest też w tkaim duża przestrzeń ładunkowa z przyzwoitą ładownością. Pick-up jednak kompromis dla transportu osób i warto przyjrzeć się dokładniej o ile tańszy będzie taki samochód od typowej, podobnej osobówki.

Dla uproszczenia przyjąłem, do porównania samochody o takiej samej cenie i tej samej marki. VW Passat Kombi (wersja 2.0 TDI 170KM Comfortlinie) i VW Amarok 4 DR 4MOTION Trendline 2.0 TDI 122KM). Oba samochody to katalogowo około 120 tys. zł brutto, czyli po zdjęciu 23 % VAT -  97 560,97 zł netto.

Oferta leasingowa wg. której rozpatrywane będą koszty tych samochodów w firmie jest oczywiście dla obu też taka sama i zakłada 36 miesięczny okres leasingu. Wpłatę przyjęliśmy dla procedury uproszczonej na nowy samochód 1 % i standardowy wykup, też 1 %.

Przy takim finansowaniu zaczniemy od korzyści podatkowych. Zakładając, że w samochodzie osobowym odliczamy 60 % nie więcej niże 6 tys., „strata” podatkowa pojawia się już tu. Uwzględniając i podatek dochodowy - zysk podatkowy w Amoroku to 41 780 zł, a w Passacie 31 072 zł.

Oprócz podstawowego kosztu jakim jest spłata kapitału samochodu nie bez znaczenia jest koszt  polisy AC/Oc. Również tutaj upraszczając wyliczenia założyliśmy, że średnia składka ubezpieczeniowa wyniesie w całym okresie leasingu 5 % wartości akturowej samochodu. Czyli rocznie będzie to 4 878 zł dla Pick-Up'a (składka od ceny netto) i 5 700 zł za osobówkę (składka od  wartości netto minus 6 tys. zł odliczonego podatku VAT). Co ważne,  w przypadku samochodu osobowego ubezpieczenie stanowi koszt uzyskania przychodu tylko do wartości składki odpowiadającej do 20 tys. Euro. Mimo więc wyższych wydatków odliczenia podatkowe są niższe dla osobówki -2 280 zł. Dla pick-upa to 2 780 zł.

Użytkowanie samochodu to wiele wydatków. Wiele nie przewidywalnych jak naprawy czy zmienne koszty serwisu. Dla uproszczenia nie porównuję tu tych kosztów  trochę karkołomnie zakładając, że są podobne. Ważne, że przynajmniej w tej kwestii fiskus traktuje samochody osobowe i ciężarowe tak  samo czyli koszty te stanowią koszt uzyskania przychodu, a VAT podlega rozliczeniu. Niestety nie dotyczy to paliwa. W tym przypadku możliwość odliczenia VAT istnieje tylko dla samochodów  spełniających waruki zmienione w ustawie właśnie 1 stycznia, czyli na szczęście i dla Pick-up'ów. Zakładając spalanie dla obu samochodów na poziomie 9 l/100 km, miesięczny przebieg 2,5 tys. km i cenę niestety  już 5 zł brutto znów Amorok daje więcej korzyści. Vat i podatek dochodowy daje łącznie 13 365 zł przy pick-upie, a w osobówce 7 217 zł wynikające tylko z podatku dochodowego.

Tak więc łączne odliczenia w przypadku samochodu osobowego wynoszą   40 569 zł, a w przypadku pick-up'a  57 925 zł. Uwzględniając wyższe o 2 466 zł wydatki na ubezpieczenie daje to różnice w wysokości prawie 20 tys. zł (dokładnie 19 822 zł)..Dużo? Mało? Właściwie połowa tej kwoty to różnica na braku możliwości odliczenia podatku VAT od oleju napędowego, a często w firmie są przecież inne ciężarówki. Dodatkowo korzystając z leasingu można podnosząc wartość wykupu odliczyć drugi raz VAT od samochodu osobowego. Tak więc i te różnice będą mniejsze. Firma leasingowa może ubezpieczyć osobówkę od kwoty netto. Wydatki będą niższe, a ewentualne straty podatkowe mogą nas czekać tylko przy szkodzie całkowitej.

Wydaje się więc, że kupowanie tylko dl podatków pick-up'a nie ma jednak sensu. Warto się więc kierować bardziej własnymi potrzebami niż kosztami. Osobiście wybrałbym jednak Pick-up'a. Przede wszystkim ze względu na napęd na cztery koła i większą odporność na stan polskich dróg.

Poniżej krótki film prezentujący jeden z bardziej popularnych pick-upów: Isuzu D-MAX:

Marcin Szymański